期货月结算单：什么是期货月结算单

期货月结算单是期货交易所每月一次集中结算各期货合约到期盈亏的一次性结算单。

期货结算日: 一般为合约月份的最后一个交易日。

月结算单生成时间: 通常为合约月份的最后交易日后第二天。

分录处理

1. 盈亏结转

(1) 盈 贷：投资收益 (2) 亏 借：投资损失

2. 实物交割

(1) 交割货物时，借：库存现金或其他资产（贷：期货合约买入）

(2) 交收货物时，贷：库存现金或其他资产（借：期货合约卖出）

3. 交割价差结转

(1) 收取价差时：借：应收款项（贷：期货合约买入）

(2) 支付价差时：贷：应付账款（借：期货合约卖出）

4. 手续费结转

(1) 借：营业外支出（贷：期货合约买入）

(2) 贷：营业外收入（借：期货合约卖出）

5. 抵押品补充缴纳或退还

(1) 缴纳保证金：借：委托保证金（贷：银行存款）

(2) 退还保证金：贷：委托保证金（借：银行存款）

6. 平仓

(1) 卖方平仓：借：期货合约卖出（贷：期货合约买入）

(2) 买方平仓：贷：期货合约买入（借：期货合约卖出）

实例：

假设某企业参与了一笔原油期货交易，具体如下：

合约：原油期货 202306 合约

数量：100 手

结算价：60 美元/桶

当时账面浮动盈亏：5,000 美元

则月结算单分录如下：

(1) 盈亏结转：

贷：投资收益 5,000 美元

亏：投资损失 5,000 美元

(2) 平仓：

贷：期货合约买入 6,000,000 美元

借：期货合约卖出 6,000,000 美元

注意：

• 分录金额以结算价计算。
• 实际分录金额因交易品种、数量、手续费等因素而异。
• 期货交易结算复杂，涉及多项操作，以上分录仅为一般情况下的处理**，具体情况请**专业人士。